选择题:甲企业为某市卷烟生产企业,增值税一般纳税人,2018年11月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批用于加工烟丝,实际支付的价款总额88...

  • 题目分类: 税法
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲企业为某市卷烟生产企业,增值税一般纳税人,2018年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批用于加工烟丝,实际支付的价款总额880万元,烟叶税税率20%;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。 (3)领用本月委托加工收回的烟丝80%用于生产卷烟。 (4)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税192万元,由于货款收回及时给了丙企业2%的折扣;丙企业当月零售280箱,取得不含增值税的价款1000万元。 (5)甲企业销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元,已向对方开具了普通发票。 (6)甲企业购进自用的运输卡车2辆,每辆卡车支付不含价款40万元,取得增值税专用发票;企业购入一辆客车,用于接送职工上下班,取得增值税专用发票上注明金额为70万元。 (其他相关资料:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证) 要求:根据上述资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。 <1> 、计算业务(1)可以抵扣的进项税额。 <2> 、计算业务(2)应代收代缴的消费税。 <3> 、计算业务(2)应代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。 <4> 、计算丙企业批发卷烟应缴纳的消费税。 <5> 、计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额。 <6> 、计算甲企业可抵扣的进项税额总和。 <7> 、计算甲企业销售卷烟的销项税额。 <8> 、计算甲企业应缴纳的增值税。 <9> 、计算甲企业应缴纳的消费税。

答案解析:

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