简答题:北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务: (1)办理

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
北京某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务:
(1)办理进料加工手册,进l5免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税。
(2)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款l00万元,增值税17万元。
(3)购入锅炉一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税款1.7万元。
(4)进15模温机一台,海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元,进口关税0.35万元,进口增值税0.91万元。
(5)经海关批准变更进料加工手册,将本月免税进口料件中的1/4内销,取得含税销售额
7万元,海关对其内销行为补征关税0.15万元,补征增值税0.88万元。
(6)内销产品取得不含税销售额60万元。
(7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。
要求:计算该企业当期的免抵退税税款。
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答案解析:

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