简答题:某市区一家大型商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下: (1)本月销售小麦、

  • 题目分类:税法一
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某市区一家大型商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:
(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮,取得含税收入22.60万元;销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元;销售速冻食品、方便面等各种熟食品,取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。
(2)从一般纳税人处购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为36万元;从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;商场外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元,运输免税农产品取得货运定额发票上注明运费0.5万元。
(3)国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。
(5)与供货单位开展平销返利业务,由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。
(6)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。 本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
(1)该商场当期应缴纳消费税(  )万元。
A.1.15
B.1.17  
C.1.25  
D.2.02
(2)当期准予抵扣的进项税为(  )万元。
A.6.94  
B.8.62  
C.7.52  
D.6.58
(3)该商场当期应缴纳增值税(  )万元。
A.11.38  
B.13.78 
C.11.74  
D.14.22
(4)该商场当期应缴纳营业税(  )万元。
A.4.20  
B.4.50  
C.4.56  
D.5.44
参考答案:
答案解析:

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有(  )。

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有(  )。 A.尚未销售或移送使用的存货,对应的增值税进项税额应作”转出”处理 B.增值税留抵税额可以申

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依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运输费金额包括(  )。

依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运输费金额包括(  )。 A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运输费支付的装卸费 D.随同运输费支付

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下列表述中,不符合税法有关规定的有(  )。

下列表述中,不符合税法有关规定的有(  )。 A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从销售额中扣除 B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于

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下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,错误的是(  )。

下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,错误的是(  )。 A.自2011年10月1日起,对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石

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下列属于法定减免关税的进口货物的有(  )。

下列属于法定减免关税的进口货物的有(  )。 A.进口科教用品 B.海关放行的前损失的货物 C.无商业价值的广告品和样品 D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、

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