选择题:甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:  (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款360万元,另支付10%价外补贴,

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:

  (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款360万元,另支付10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费5万元。

  (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费40万元,代垫辅料10万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。

  (3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱,取得不含税收入1200万元,由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。

  (4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售,取得不含税收入150万元。

  (5)购入客车1辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆,取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知:A牌卷烟消费税比例税率56%,定额税率150元每箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。

  要求:根据上述资料,请回答下列问题:

甲厂本月应缴纳增值税(  )万元。

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

参考答案:
答案解析:

2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元

2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于

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2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,

2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡

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根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是(  )。

根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是(  )。

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关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有( )。

关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有( )。

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关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。

关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。

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