简答题:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年3月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票上注明的价款为

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年3月份发生下列经济业务:
(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额 17 000元,供货方代垫运费1 000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。
(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税税额6 800元.款项已付,材料已入库。
(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元,增值税税额51 000元,款项已付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税税额l7 000元,材料已验收入库。
(5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20 000元,增值税税额3 400元。
(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。
(7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150 000元,增值税税额25 500元。
(8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。
(9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元.已实际支付价外补贴。
(10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。
(11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360 000元,增值税税额61 200元(已知
成本利润率为l0%)。
要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。
(2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。
(3)计算本期增值税销项税额。
(4)计算本期应纳增值税税额。
(5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。
(6)计算本期准予抵扣的消费税税额。
(7)计算本期应纳消费税税额。
(8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
参考答案:
答案解析:

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