简答题:M公司系上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。该公司有关资料

题目内容:
M公司系上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。该公司有关资料如下:
资料一:
该公司将2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租,该办公楼的原价为5000万元,预计使用年限为25年,无残值,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述作法相同。2009年1月1日,M公司决定采用公允价值对投资性房地产进行后续计量。2009年1月1日,该办公楼的公允价值为4800万元,假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。2009年12月31日,该办公楼的公允价值为4900万元。(在采用公允价值进行后续计量之前并未对该房地产计提减值准备。)
资料二:
M公司2006年12月20日购入一台管理用设备,成本为230万元,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,按年数总和法计提折旧。由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变,M公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法,将设备的折旧年限由原来的10年改为8年,预计净残值为10万元。该设备在此变更之前未计提减值准备。
要求:
(1)根据资料一:
①编制M公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录;
②编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录;
③计算2009年12月31日递延所得税负债或递延所得税资产的余额及发生额,编制相关会计分录。
(2)根据资料二:
①计算上述设备2007年和2008年计提的折旧额;
②计算上述设备2009年的折旧额;
③计算上述会计估计变更对2009年净利润的影响。
参考答案:
答案解析:

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