题目内容：
会计业务操作题。 (1)建立账套。
①账套信息。
账套编码：001；
账套名称：山西化肥生产有限公司；
账套路径：采用默认路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间：12月1日至12月31日。
②单位信息。
单位名称：山西化肥生产有限公司。
③核算类型。
记账本位币：人民币；
企业类型：工业；
行业性质：新会计制度科目；
按行业性质设置科目。
④基础信息。
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。
⑤分类编码方案。
科目编码级次：42222；
其他：默认。
⑥数据精度。
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
⑦增加操作人员。
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002小宋——出纳；
003大唐——会计。
(2)建立表1科目，并录入期初余额。
(3)编制会计凭证。
考生以操作员“003大唐”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。企业2009年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
②2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。
借：库存现金 25000
贷：银行存款 25000
②6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。
借：银行存款 44574
贷：预收账款——F公司 44574
③6日，职工张三预借差旅费2000元，付现金。
借：其他应收款——张三 2000
贷：库存现金 2000
④13日领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本为152．57元/吨。
借：生产成本——A产品 4577．1
——B产品 2746．26
制造费用 915．42
销售费用 457．71
管理费用 457．71
贷：原材料——乙材料 9154．2
制造费用结转(按耗用单位比例)：
借：生产成本——A产品 572．14
——B产品 343．28
贷：制造费用 915．42
⑤16日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价l60元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。
借：材料采购——甲材料 2200
——乙材料 3200
应交税费——应交增值税(进项税额) 918
贷：应付账款——丙单位 6318
⑥16日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。
借：材料采购——甲材料 220
——乙材料 220
贷：银行存款 440
⑦16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 2420
——乙材料 3420
贷：材料采购——甲材料 2420
——乙材料 3420
⑧19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门l6000元。
借：生产成本——A产品 27000
——B产品 17000
管理费用 16000
贷：应付职工薪酬——应付工资 60000
⑨产品入库结转。
借：库存商品——A产品 32149．24
——B产品 20089．54
贷：生产成本——A产品 32149．24
——B产品 20089．54
⑩19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。
借：银行存款 3900
贷：应收账款——E公司 3900
⑾20日，向华联商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，货款全部存入银行。(假设期初产品余额没一次性入库，且公司规定按先进先出法结转成本)
借：银行存款 93600
贷：主营业务收入——A产品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
⑿结转成本。
借：主营业务成本——A产品 40000
贷：库存商品——A产品 40000
⒀26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
借：销售费用 3200
管理费用 1300
贷：累计折旧 4500
⒁31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经扣除。
借：财务费用 6000
贷：银行存款 6000
⒂将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。
借：主营业务收入——A产品 80000
贷：本年利润 80000
⒃将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润 67325．42
贷：主营业务成本——A产品 40000
管理费用 17757．71
销售费用 3567．71
财务费用 6000
⒄31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用 3168．65
贷：应交税费——应交所得税 3168．65
⒅将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润 3168．65
贷：所得税费用 3168．65
⒆按税后利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金 950．59
贷：盈余公积——法定盈余公积金 950．59
(4)审核输入凭证、记账，月末转账。
(5)编制资产负债表。
参考答案：
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